本一科技財務會計內控、月結與管理報表辦法

第一條 目的 #

為建立單一會計帳、月結、收入成本分類、管理報表、現金流預測與 DD-ready 財務紀律，避免正式財報、管理報表與合約台帳混用，特訂定本辦法。

第二條 會計基礎 #

公司正式財務報表應依商業會計法及相關會計準則處理，以權責發生制為原則。若平時使用現金收付管理，決算時應依權責發生制調整。

第二條之一 收入認列原則 #

各類收入應依其性質與履約義務認列，並與合約、驗收及收款節點對應：

1. 一次性導入/建置收入：依履約進度或客戶驗收完成認列，避免提前一次入帳。
2. 授權/訂閱與維運治理費：按服務期間分期認列；預收部分列為合約負債（遞延收入）。
3. usage fee 與 token/技術服務費：依實際用量或約定計費期間認列。
4. 補助、競賽獎金：依條件達成、核撥與限制用途認列，必要時列為遞延或專案指定用途。
5. 硬體與顧問/教育訓練：依交付或服務完成認列。

收入認列原則應與商業會計法及一般公認會計原則一致，重大判斷（如履約義務拆分、進度衡量）應留存依據。

第三條 財務分類紀律 #

財務管理應至少區分：

1. 權責基礎與現金基礎。
2. 營業收入與非營業收入。
3. 一次性導入收入、授權/訂閱、維運治理費、usage fee、硬體、顧問與教育訓練。
4. 補助、競賽獎金、利息及其他非經常性收入。
5. token fee、技術費、服務費、雲端成本、人事成本、專案成本、維運比例。
6. 已開票、已收款、未收款、尚未驗收、尚未認列。

第四條 月結程序 #

每月結帳應於次月第十個工作日前完成初版，必要時得延至第十五個工作日。月結程序包含：

1. 憑證收集與報支核對。
2. 銀行帳戶、現金簿、應收應付與合約台帳核對。
3. 收入認列與成本歸屬確認。
4. 雲端與 AI 成本、token 成本、供應商帳單核對。
5. 人事費用、顧問費、保證金與押標/履約保證金分類。
6. 月度損益、資產負債、現金流與專案損益管理報表。
7. 異常項目、未結事項與下月追蹤清單。

第五條 月度財務檢視 #

月度財務檢視由 CFO/CSO 主持，CEO、COO、必要時 CTO 與會。檢視內容至少包括：

1. 當月營收、毛利率、費用率、現金餘額。
2. 應收帳款、收款節點、逾期款與催收措施。
3. 專案毛利、客製化比例、維運比例、雲端與 AI 成本占比。
4. 合約台帳與正式財報口徑差異。
5. 12 個月現金流預測與跑道。
6. 重大支出、募資資金用途、政府補助與保證金。
7. 高風險合約、單一客戶集中度、付款條件與資金壓力。

第六條 現金流跑道警戒 #

公司建立滾動 12 個月現金流預測。現金跑道目標維持 12 個月以上；低於 9 個月，啟動支出檢討、收款優先與非核心支出凍結；低於 6 個月，啟動募資、付款條件重談、優先收款、預算重排及董事/CEO 決策。

第七條 管理報表標示 #

管理報表、現金基礎收入、合約台帳、預估營收及正式財報不得混用。對外或送件如引用管理口徑，應明確標示「管理報表」「現金基礎」「尚待會計覆核」「不等同正式財報」。

第八條 內部控制 #

財務內控至少包含：

1. 經辦、審核、核准與付款分工。
2. 採購、驗收、報支、付款與入帳一致。
3. 收入認列由合約、驗收、發票與收款節點支持。
4. 大額支付應使用可追蹤支付工具，並載明受款人。
5. 無原始憑證者應有事實、金額、原因與主管核准。
6. 財務系統權限依角色授權並定期檢查。

第九條 會計憑證與保存 #

會計事項應取得或編製足以證明之憑證。會計憑證至少保存五年；會計帳簿與財務報表至少保存十年；未結事項、合約、稅務爭議或法令另有較長保存要求者，從其規定。

第十條 審閱與修訂 #

本辦法由 CFO/CSO 與會計顧問每年至少檢討一次；公司進入募資、公開發行準備、重大投資或新收入模式時，應即更新。

第十一條 預算與差異管理 #

公司應編製年度預算與滾動預測，月度財務檢視應比較實際與預算之重大差異並說明原因與對策。重大差異、單一客戶集中度過高或現金跑道警戒，應提治理會議與依 TOAI-RISK-001 風險登錄追蹤。

第十二條 罰則與責任 #

未依本辦法進行月結、收入認列、職能分工或將管理口徑數字對外包裝為正式財報者，依情節由 CFO/CSO 會同 CEO Office 要求更正、限制財務系統權限、懲處或依法處理；涉及不實財務表述或舞弊者，另負法律責任。

第十三條 相關文件 #

TOAI-FIN-002（採購費用報支）、TOAI-LEG-001（合約台帳）、TOAI-RISK-001（內控與風險）、TOAI-ADM-001（文件保存與 DD）、TOAI-ADM-002（用印付款）、TOAI-GOV-003（名詞定義）、TOAI-FORM-000（月度財務檢視表）。

附錄 修訂紀錄 #