第一條 目的 #
為建立單一會計帳、月結、收入成本分類、管理報表、現金流預測與 DD-ready 財務紀律，避免正式財報、管理報表與合約台帳混用，特訂定本辦法。
第二條 會計基礎 #
公司正式財務報表應依商業會計法及相關會計準則處理，以權責發生制為原則。若平時使用現金收付管理，決算時應依權責發生制調整。
第三條 財務分類紀律 #
財務管理應至少區分：
- 權責基礎與現金基礎。
- 營業收入與非營業收入。
- 一次性導入收入、授權/訂閱、維運治理費、usage fee、硬體、顧問與教育訓練。
- 補助、競賽獎金、利息及其他非經常性收入。
- token fee、技術費、服務費、雲端成本、人事成本、專案成本、維運比例。
- 已開票、已收款、未收款、尚未驗收、尚未認列。
第四條 月結程序 #
每月結帳應於次月第十個工作日前完成初版，必要時得延至第十五個工作日。月結程序包含：
- 憑證收集與報支核對。
- 銀行帳戶、現金簿、應收應付與合約台帳核對。
- 收入認列與成本歸屬確認。
- 雲端與 AI 成本、token 成本、供應商帳單核對。
- 人事費用、顧問費、保證金與押標/履約保證金分類。
- 月度損益、資產負債、現金流與專案損益管理報表。
- 異常項目、未結事項與下月追蹤清單。
第五條 月度財務檢視 #
月度財務檢視由 CFO/CSO 主持，CEO、COO、必要時 CTO 與會。檢視內容至少包括：
- 當月營收、毛利率、費用率、現金餘額。
- 應收帳款、收款節點、逾期款與催收措施。
- 專案毛利、客製化比例、維運比例、雲端與 AI 成本占比。
- 合約台帳與正式財報口徑差異。
- 12 個月現金流預測與跑道。
- 重大支出、募資資金用途、政府補助與保證金。
- 高風險合約、單一客戶集中度、付款條件與資金壓力。
第六條 現金流跑道警戒 #
公司建立滾動 12 個月現金流預測。現金跑道目標維持 12 個月以上；低於 9 個月，啟動支出檢討、收款優先與非核心支出凍結；低於 6 個月，啟動募資、付款條件重談、優先收款、預算重排及董事/CEO 決策。
第七條 管理報表標示 #
管理報表、現金基礎收入、合約台帳、預估營收及正式財報不得混用。對外或送件如引用管理口徑，應明確標示「管理報表」「現金基礎」「尚待會計覆核」「不等同正式財報」。
第八條 內部控制 #
財務內控至少包含：
- 經辦、審核、核准與付款分工。
- 採購、驗收、報支、付款與入帳一致。
- 收入認列由合約、驗收、發票與收款節點支持。
- 大額支付應使用可追蹤支付工具，並載明受款人。
- 無原始憑證者應有事實、金額、原因與主管核准。
- 財務系統權限依角色授權並定期檢查。
第九條 會計憑證與保存 #
會計事項應取得或編製足以證明之憑證。會計憑證至少保存五年；會計帳簿與財務報表至少保存十年；未結事項、合約、稅務爭議或法令另有較長保存要求者，從其規定。
第十條 審閱與修訂 #
本辦法由 CFO/CSO 與會計顧問每年至少檢討一次；公司進入募資、公開發行準備、重大投資或新收入模式時，應即更新。